解析日本所得稅・住民稅—赴日不可不知的稅金二三事

已經在日本奮鬥又或者是正在往日本追夢邁進的朋友們,是否有好奇過自己的所繳交的稅為什麼是這個數額呢?想要自己算算看有沒有超繳或是否可以退稅但卻搞不清楚稅率的邏輯嗎?今天要與大家分享一個外國人在日本工作不可不知的重要大事—所得稅與住民稅!

日本的所得稅・住民稅是什麼?

簡單來說,日本的所得稅和住民稅都是所得稅,就是只要有收入,政府就有權跟你徵收的稅金,但兩者的徵收方法和徵收對象有點不同。

  • 所得稅:國稅,今年賺的今年繳稅,全國適用統一稅率
  • 住民稅:地方稅,今年賺的明年繳稅,依照居住地有不同的稅率

所以所得稅如何計算?

一般來講,日本公司到了每年年底(有的是隔年年初)會提供類似下方的源泉徵收票給員工,作為隔年度辦理退稅的依據。

 

源泉徵收票的實際格式|圖片來源:源泉徴収票の見方、知っていますか?

源泉徵收稅額就是預計最後得繳交的所得稅數額

所得稅計算公式與名詞解釋

所得稅的計算公式不算複雜,主要是由幾個部分組成:

所得稅=(個人年收入 – 給与所得控除額 – 其他所得控除額)x所得稅率 – 調整控除額+復興特別所得稅

  • 個人年收入

最直觀的一部份,即你從公司拿到的全年收入(月薪x12+獎金),若是原本就免稅的項目則不納入此部分,例如:交通費補助。

  • 給与所得控除額

日本政府根據當年度的國勢、國家經濟表現等決定的統一扣除額度,通常每年4月會由日本國稅廳發布訊息。2017和2018年的所得控除額度計算表如下:

圖片資料來源:日本國稅廳

完整的計算表如上。

但計算方式並不是那麼的容易…舉例而言,你的課稅金額減免完各種額度後為700萬日圓,計算公式並不等於:700萬x23%,而是等於:(195萬x5%)+(135萬x10%)+(170萬x20%)+(200萬x23%)。

為了減輕計算上的困難,通常我們會用這個速算表來進行計算:

圖片資料來源:日本國稅廳

了解自己的課稅金額落在哪個區間後,就能很直觀的從右方的調整控除額知道自己能夠額外減免的金額為多少,最後可以算出基準所得稅額

例如:田中先生減免完給与所得控除額和其他所得控除額的額度為700萬,那調整控除額就是636,000日圓,基準所得稅額為:700萬x23% – 636,000 =974,000。但這個金額並非最後的納稅金額!因為還要再加上一個小小的特別稅。

  • 復興特別所得稅

最後是2013年至2037年期間徵收的特別稅,徵收目的是為了協助東日本大震災的重建與復興,計算方式是:基準所得稅額x2.1%。

例如:田中先生的基準所得稅額為974,900日圓,那他的復興特別所得稅就是20,472日圓。

所得稅計算機與繳交方式

圖片來源:Photo AC

如果不確定公司提供的源泉徵收票是不是正確的金額,又不知道該怎麼人工計算,推薦大家使用所得稅計算機來幫助複查金額是否正確。

因為日本所得稅採用預扣繳(日文:天引き)的方式,每個月公司會直接從員工的薪水裡扣下一筆預繳的所得稅(參考日本薪水高不高?日本平均薪資與熱門行業一覽),所以只要年末提供的源泉徵收票上預繳金額跟實際金額沒有差別,就不需要特別去日本稅務署進行退稅或補稅的動作,其實筆者認為這是一個非常便民的徵收方式。

 

那什麼時候會有差別呢?

比較常見的案例像是,2018.01至2018.09在同一間公司工作,但9月過後就離職了!但源泉徵收票上是以工作12個月來計算稅額,這時候就要記得拿著票據去稅務署辦理退稅。

每年2至3月可以退前一年度的稅額,可以採用網路申請,或者現場人工繳交資料。因為篇幅的關係本篇暫且不多談。

住民稅如何計算?

比起所得稅,住民稅的計算方式實在親民許多。每年年初各都道府縣自治體的首長會聯合徵收稅金,用於地方維護和建設,例如:維持街道整潔、公園花草樹木修剪等等。雖然各自治體稅率略有不同,但大部分都是10%左右。

住民稅名詞解釋

住民稅顧名思義就是只有居住在當地住民才需要繳交的地方稅,徵收基準是按照去年的年收入,意即2019年你要繳的住民稅是根據你2018年的收入,如果你2018年還沒來日本工作,那2019年你就少了這筆錢要繳。

住民稅計算公式與繳交方式

圖片來源:住民税の納税額を計算してみよう

幫大家簡化住民稅的計算公式為:

住民稅=(個人年收入 – 給与所得控除額 – 其他所得控除額)x10%+村民稅均等割+縣民稅均等割–調整控除額

以上個段落的田中先生案例計算一次給大家看,假設田中先生住在東京世田谷區。

  • 個人年收入–給与所得控除額–其他所得控除額=700萬日圓
  • 均等割:村民稅均等割3500日圓;都民稅均等割1500日圓
  • 調整控除額:330,000日圓(各種可控除項目可參考相關網頁

所以田中先生必須繳納的住民稅金額為:

7,000,000x10%+3500+1500–330,000=375,000日圓

基本上只要是有工作的人,公司還是會統一幫員工從每月薪資裡直接扣除住民稅的部分,所以不需要進行額外繳納(稱為:特別徵收)。若是沒工作,地方政府會定期寄繳納通知書到登錄地址,繳納人可以自行拿通知書到郵局、銀行、便利商店等地繳款,而且可以選擇一次繳納一年份,或者分四期繳納(稱為:普通徵收)。

參考:日本薪水高不高?日本平均薪資與熱門行業一覽

看完日本人每年基本要繳的稅後有沒有為他們捏一把冷汗呢?接著我們一起來看看近年來非常受到歡迎的節稅方式,故鄉納稅

節稅的好夥伴—故鄉納稅

日本總務省(財政部)宣導故鄉納稅形象廣告|圖片來源:ふるさと納税ポータルサイト

什麼是故鄉納稅?

簡單來講,故鄉納稅就是「花2,000日圓買地方禮品,剩餘額度可抵稅」的振興地方經濟捐款方案。通過向地方自治體「捐款」,換取回贈的禮品,除了2,000日圓的自付額外,其餘額度可以用於折抵該年度應繳稅金。

故鄉納稅的好處

豐厚地方特產自己挑   |圖片來源:ふるさとチョイス

捐款給不同的地方自治體能得到不同的特產回饋,包含和牛、溫泉旅行券、北海道螃蟹等。許多有人氣的特產回饋甚至被迅速預訂一空喔!

可用於扣抵稅金       |圖片來源:photo AC

除了自付額2,000日圓外,剩餘部分都可扣抵稅金!例如捐款10,000日圓,那年末可以扣抵8,000日圓的稅金。(補充:每個人的故鄉納稅上限依照年薪及控除額有所不同,詳情請自行參閱總務省網站

自由選擇應援地及捐款用途   |圖片來源:ふるさとチョイス

捐款人可以自行選擇要捐給哪一個地方自治體,以及自己的捐款用途為何。近年來較熱門的捐款項目包括森林複育、災後重建以及育兒環境的更新等等。

怎麼做才能故鄉納稅?

為了吸引納稅人捐款給自己居住的城市,許多自治體的政府想出了許多與納稅人接觸的管道,目前最火熱且簡單故鄉納稅方法就是透過各種故鄉納稅的購物網站

ふるさとチョイス是目前利用率最高的故鄉納稅網站|圖片來源:ふるさとチョイス

日本人評選購物方法最簡單,且提供協助退稅服務   |圖片來源:さとふる

只要上各大網站選擇自己喜歡的商品,付款購買後就完成了。基本上只要一年不故鄉納稅超過6個地方自治體,以及金額在政府規範內,就不需要自行進行抵稅的動作,政府會主動幫你從納稅金額裡扣除捐款額度喔!詳細規範請見相關網站

最後給大家看一個模擬的故鄉納稅案例。


故鄉納稅時常可以拿到品質極好的回饋商品 |圖片來源:ふるさとチョイス

在東京工作的田中先生捐了10,000日圓給佐賀縣,獲得了佐賀縣產的250g黑毛和牛一份(市價約4,000日圓),繳稅時因為只捐款給一個自治體,因此政府主動扣除8,000日圓的稅金(2,000日圓自付額)。

最終,田中先生實際上僅以2,000日圓的金額就得到了4,000日圓價值的黑毛和牛,也沒有額外的退稅手續,用本來需要繳交的稅金來獲得額外的食物真是一箭雙鵰!

結語

希望看完了這篇稅制介紹大家能對日本所得稅有基本的認識,為了讓國家健康發展,納稅是每個有工作的人的基本義務,但如果有正當結稅的方式也不妨一試!省了荷包又能得到各種商品真的是太吸引人了!



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IC Huang

土生土長的臺灣孩子,期許自己實事求是,但永遠天馬行空。畢業後進入日本外資,輾轉回到臺灣工作。喜歡觀察身邊周遭的事物,更喜歡用有溫度的文字和人分享所思所感。目前旅居紐約,每天在大蘋果中書寫世界的故事。